流动资金需要量预测的方法

出处：按学科分类—经济企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1773页（4274字）

流动资金需要量预测，是根据企业生产发展水平和加速流动资金周转的要求，对未来一定时期流动资金需要量进行的预计和测算。科学地进行流动资金需要量预测，是正确编制流动资金计划的重要依据，对保证生产发展对流动资金的需要，组织供产销平衡，合理、节约、有效地使用资金，提高流动资金使用效益具有重要的意义。流动资金需要量预测，包括企业全部流动资金需要量预测和流动资金定额预测两个方面。

1．全部流动资金需要量预测的方法

(1)比例预测法。这是根据流动资金与有关因素之间的比例关系预测流动资金的一种方法。一般用产值流动资金率和销售收入流动资金率进行预测。计算公式是

例如，某企业上年流动资金平均占用额为600万元，总产值为3，000万元，计划年预计总产值为3600万元，流动资金周转要求较上年加速10%，则：

计划年流动资金需要量=3，600×20%×(1－10%)=648(万元)

(2)分析预测法。这是以上期流动资金合理占用额为基础，根据预测期生产增减变动和资金周转加速要求进行分析调整的一种预测方法。计算公式是：

例如，某企业上年流动资金平均占用额为435万元，其中不合理占用额为15万元。计划年预计生产较上年增长10%，流动资金周转加速5%，则：

(3)周转率预测法。这是根据流动资金每日平均周转额和周转速度预测流动资金需要量的一种方法。计算公式是：

例如，某企业计划年产品销售收入为720万元，上年流动资金周转天数为90天，计划年要求较上年周转加速10%，则：

(4)回归分析预测法。这是根据流动资金与销售收入之间的关系，运用回归分析进行流动资金需要量预测的一种方法。计算公式是：

y=a－bx

公式中，y为资金需要量，a为固定不变的资金数额，b为单位销售收入需的资金数量，x为销售收入。

例如，某企业近5年销售收入和流动资金平均占用额，以及运用回归分析法计算的有关指标如下表：

回归分析法计算表

若19×6年预计销售收入为80万元，则：

2．流动资金定额预测方法

流动资金定额，是指企业在正常生产技术条件下，为完成生产经营任务，对定额流动资金所规定的最低限度的经常需要量。对流动资金定额进行预测，也称为流动资金定额核定，是企业流动资金需要量预测的核心内容。预测的基本方法，除可以运用上述几种方法外，主要运用周转期计算法。计算的基本公式是：

公式中，流动资金每日平均周转额。是指流动资金每日平均需要额，主要取决于企业生产规模和消耗水平；流动资金周转期，是指流动资金从投入到完成一次周转所需要的时间，也称为定额日期。周转期的长短，取决于流动资金的周转速度。

下面简要说明如何运用周转期法分别对储备资金、生产资金和成品资金中的主要资金项目的定额进行测定。

(1)储备资金定额的测定

储备资金是指从材料物资平均付款起到材料物资出库投产止，在供应过程中占用的流动资金。储备资金包括原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、低值易耗品、包装物、外购半成品等资金项目。下面以原材料为例，说明其资金定额核定的基本方法。计算公式是：

其中：

A．在途日数。指原材料从采购付款到运达企业所占用的时间，在途日数可根据原材料运输天数、双方开户银行；办理结算手续天数、凭证传递天数和承付期来确定。若一种原材料由几个供应单位同时供货，需按各单位的供应总量加权计算平均在途日数。

B，验收日数。指原材料运达企业到验收入库期间所占用的时间。

C．整理准备日数。指原材料投产前进行必要的加工准备和技术处理所占用的时间。

D．供应间隔日数。指原材料前后两次供应的间隔时间。一种材料若由几个单位同时供应，应按各单位供应总量加权计算平均供应间隔日数。

E．供应间隔日数。指各种原材料每日平均库存金额占各种原材料最高库存金额的比例。供应间隔日数乘以供应间隔系数为应计供应间隔日数。供应间隔系数一般可根据实际情况加以确定。

F．保险日数。指为防止原材料供中断的保险储备量能约维持生产的时间。保险日数一般可根据原材料的特点和供应情况加以确定。

举例说明。某企业生产甲乙产品，耗用A材料，计划年产量分别为720台和540台。A材料单位消耗定额分别为400公斤和200公斤。A材料分别由南方和北方两个厂家供应，供应比重分别为60%和40%，供应间隔日数分别为180天和90天，在途日数分别为10天和6天。A材料计划单价为每公斤8元。A材料的验收、整理准备和保险日数分别为2天、1天和15天，供应间隔系数为80%，则：