流动资金计划的编制

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1777页（1654字）

工业企业流动资金计划，是反映企业计划期定额流动资金占用、来源和利用效益水平的计划。正确编制流动资金计划，对挖掘企业流动资金利润潜力，促进企业改善经营管理、合理、节约地使用流动资金，提高资金使用效益有着重要的意义。

1．流动资金占用计划

流动资金占用计划，是反映企业计划年定额流动资金经常占用额，非经常占用额以及占用总额水平的计划。计划指标确定的方法是：

(1)按测定的流动资金定额作为经常占用的定额内流动资金计划数额。

(2)根据季节性和其他临时性需要确定非经常性需要的超定额流动资金计划数额。

(3)按照定额流动资金的构成项目，逐项汇总上述两部分的资金占用额，以确定定额流动资金计划占用总额。

2．流动资金来源计划

流动资金来源计划，是根据计划年定额流动资金占用总额和企业已拥有的定额流动资金来源，确定计划年应筹集的定额流动资金来源。根据目前管理体制，国有工业企业定额流动资金来源渠道主要有：

(1)各方权益的形成。

A．各方权益投入资本金中用于流动资金的部分。

B．企业用自身积累补充的流动资金。

(2)负债形成。

A．流动负债：流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、预提费用等。流动负债的一部分可作为流动资金来源。

B．长期负债：长期负债是指偿还期超过一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借款、应付债款、长期应付款项等。长期负债的一部分也可作为流动资金来源。

3．流动资金利用效益计划

反映工业企业流动资金利用效益的主要指标有：

(1)流动资金周转率。这是根据流动资金循环周转的特点，从周转速度方面反映流动资金利用效益的重要指标。流动资金周转率分为周转次数和周转天数两个指标，计算公式是：

(2)销售收入流动资金率。指定额流动资金占用与取得的商品产品销售收入之间的比例关系。计算公式是：

(3)产值流动资金率。指定额流动资金占用与工业总产值之间的比例关系。计算公式如下：

(4)流动资金利润率。指利润总额与定额流动资金占用之间的比例关系。计算公式是：

(5)存货周转率。是指销货成本与平均商品存货之间的比率，它是反映企业流动资产周转状况的重要指标。其计算公式如下：

其中：

平均商品存货=×(年初商品存货余额+年终商品存货余额)