利润预测的方法

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1789页（3247字）

利润预测是根据利润与有关因素之间的内在关系，运用一定的方法对企业未来一定时期可能达到的利润水平进行的预计和测算。企业利润总额由产品销售利润、其他销售利润和营业外收支净额以及投资净收益几部分组成，其中产品销售利润是企业利润总额的主要组成部分。对企业利润的预测主要是对产品销售利润的预测。预测的方法主要有以下几种：

1．比率预测法

这是根据产品销售利润与某项因素数额的比率进行推算的一种预测方法。例如按照产品销售利润与产品销售收入之间的比率进行预测，即按照销售利润率进行预测。其计算公式是：

运用上列公式进行预测时应注意以下几点：

(1)适用于可比产品利润预测，不可比产品可根据预计的利润率另行测算。

(2)上期销售产品中，若有预测期不再生产的产品，在确定上期销售利润率时，对其利润和销售收入应予以扣除。

(3)上期可比产品的价格和税率若有变动，应按变动后的价格和税率确定其销售利润率。

(4)预测期销售利润率提高(或降低)，根据预测期销售结构、价格、税率、成本费用等因素的变动进行确定。

(5)按照上述销售利润率预测的基本方法和要求，同样可以运用成本预测率、产值利润率和资金利润率进行利润预测。

例如，某企业可比产品销售利润率为20%，本年计划销售收入为840万元，本年根据影响利润有关因素较上年的变动，预计销售利润较上年提高5%，则：

=840×20%×(1+5%)=176．4(万元)

2．因素分析预测法

这是在上期产品销售利润的基础上，考虑预测期有关因素变动对利润的影响来预测产品销售利润额的一种方法。预测时将可比产品和不可比产品分别进行。下面主要介绍可比产品销售利润预测的基本方法和步骤。

(1)预计上期可比产品的销售收入、销售成本、销售税金和销售利润。

例如，某企业上年销售甲乙两种产品，预计有关资料如下表：

上年资料

上年预计销售利润率：

(2)测算预测期有关因素变动对利润的影响额。

影响产品销售利润的因素概括起来有以下五个因素：产品销售量、销售结构、产品售价、产品税率和单位销售成本。根据预测期各因素变动，逐个测算对产品销售利润的影响额。举例说明如下：

按上例，该企业计划仍生产和销售甲乙两种产品，预计有关因素较上年变动如下表：

计划年资料

各因素变动对利润影响测算如下：

A．产品销售量变动对利润的影响。

在其他因素一定条件下，产品销售量增减变动使产品销售利润相应增减变动。计算公式如下：

=140，000×20%=28，000(元)

B．产品销售结构变动对利润的影响。

产品销售结构是指各产品销售数量在全部产品销售总量中所占的比重。由于各产品的利润水平不同，销售结构变动就会影响利润的增减变动。如利润水平高的产品销售比重提高，利润水平低的产品销售比重降低，就会使平均利润率水平提高，使利润额增加。反之，则会使利润额减少。计算公式如下：

C．产品销售单价变动对利润的影响。

产品销售单价变动相应增减变动的产品销售收入扣除多交或少交的税金，就是对利润的影响额，计算公式是：

D．产品税率变动对利润的影响。

产品税率变动对直接影响利润。对产品销售利润的影响额，就等于税率变动而少交或多交的销售税金。计算公式是：

E．产品销售成本变动对利润的影响。

产品销售成本变动对利润的影响额，等于成本变动而形成的产品销售成本的减少或增加额。计算公式是：

F．各因素变动影响产品销售利润总额。

=280，000+6，000+11，340+10，260－9，840

=45，760(元)

(3)确定预测期可实现的产品销售利润总额。

需要说明的是，各因素变动对利润的影响，可以采用多种方法计算，上述方法仅是其中的一种方法。

3．盈亏分析预测法

这是根据产品销售量、销售成本、销售利润三者之间的内在联系，在确定盈亏临界点(保本点)销售量的基础上，根据销售量及单价、税率、成本的变动预测销售利润的一种方法。其基本原理是：

(1)产品销售成本需划分为固定成本和变动成本；

(2)在一定的产销规模下，固定总成本和单位变动成本保持不变；

(3)产品销售量，销售成本和销售利润可以相互进行预测。

举例说明某企业生产甲产品，上年单位售价为200元，税率为10%，单位变动成本为100元，年固定总成本为40000元。

A．保本点销售量：

B．若保本点不变，计划年销售2000件，甲产品可取得的利润：

C．若计划年销售量达到3000件，固定成本增加5000元，为扩大销售，拟降低8%，则：