资金筹集

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1950页（1348字）

1．筹集资本金

企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金，个人资本金以及外商资本金等。企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定及时筹集资本金，对交通运输企业资本金筹集的规定主要有：

(1)资本金可以一次或者分期筹集；

(2)一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足；

(3)分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次筹集的投资者出资不低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清；

(4)无形资产(不包括土地使用权)出资不得超过企业注册资金的20%，如因情况特殊，经有关机关批准，可以超过20%，但最高不得超过30%；

(5)企业不能吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资；

(6)筹集的资本金，应由注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书；

(7)投资者未按投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或其他投资者可以依法追究其违约责任；

(8)企业筹集的资本金，在营运期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

(9)筹集资本金活动中，以下几种情况资金应计入资本公积金，并可按法定程序转增资本金：

①投资者实际缴付的出资额超出其资本金差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入)；

②接受捐赠的资产；

③资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面价值的差额；

④资本汇率折算差额等。

2．企业负债

企业的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付利润和其它应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等也作为流动负债；长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。

企业流动负债应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费用；营运期间计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

因债权人原因而无法支付的应付款项，计入营业外收入。