企业理财与现代企业理财意识

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册上》第295页（2141字）

企业组织生产经营活动，必须按客观经济规律进行价值管理，企业理财就是根据企业资金运动在市场经济下的客观规律，按照党和国家的有关方针政策和财经制度，运用专门的方法进行科学组织安排企业的各项财务活动，正确灵活处理各种财务关系的一项综合管理工作。

1．企业财务活动

企业的财务活动就是企业以价值形态反映的物资活动即企业的资金运动。企业为进行生产经营活动，首先要筹集资金以具备生产经营的物质基础，开展生产经营活动。以制造业为例，企业用钱购买材料，投入生产后，转化为半成品和产成品；通过产品的销售又收回货币，以上是物资运动过程，因此其价值形态则表现为货币资金→储备资金→生产资金→产品资金→货币资金。投入的资金运用效果的好坏，决定着企业收回货币资金的快慢和多少，收回的货币不论是继续投入生产经营，还是用于其他分配方面，都要按照规章制度进行分配。可见企业再生产过程中财务活动的内容，包括资金筹集，资金运用和资金分配三个阶段，这三个阶段在整个再生产过程中是循环和周转的同时相互制约，相互影响着。客观规律告诉我们：经理(厂长)及各级管理人员不可小视更不可忽视理财这项重要工作。

2．企业的财务关系

是指企业在组织生产经营过程中，伴随着资金运动所发生的企业与各方面的货币经济关系。主要有企业国家之间的企业自主支配国家投资以及向国家上缴税金、利润的经济关系；企业与主管部门之间关于系统内基建项目资金拨款，上缴利润以及退休基金的统筹调剂分配的经济关系；企业与银行之间发生的借款、还款、存款、支款、收支利息及委托银行办理转帐结算的经济关系；企业与往来单位之间发生的产品购销货款，运输，搬运以及劳务供应价款的结算经济关系；企业与内部各职能部门之间发生的核拨资金，调剂资金，结算以及考核盈亏和企业留利分配等一系列经济关系；企业与职工之间发生的发放工资，支付奖金借支款项等经济关系；企业与购买者之间发生的销售商品进行货币结算的经济关系。这些经济关系，具体体现了国民收入的分配与再分配，部门之间的分工协作，商品货币的等价交换，按劳分配以及企业财务制度等方面的经济内容。正确处理和不断理顺这些财务关系，有助于企业在社会主义市场竞争中生存和发展。

3．企业理财的沿革及现代企业理财意识

商品经济的不断发展，企业财务管理也经历了一个由单一到复杂、由低级到高级的发展过程。19世纪中期，在产业革命发生，由于商品生产和商品交换比较单一，因而财务管理处于萌芽状态，它只是作为一种生产的附带，到18世纪产业革命发生之后，商品生产和商品交换有了进一步的发展，由于企业组织结构比较简单，故其财务管理工作大多仍由企业主直接进行，企业中没有独立的财务管理部门。19世纪末至本世纪20年代股份公司和托拉斯不断产生，企业的财务活动越来越复杂，独立的财务管理工作便应运而生。本世纪50年代以后至今，世界市场扩大，跨国公司形成，企业之间、跨国公司之间的竞争日益剧烈，在管理内容上已经逐渐由资金筹集、资金运用扩展到资金分配；财务管理的综合性大为突出，财务管理已经逐渐成为现代企业管理的关键组成部分。在我国新中国成立以后，在学习苏联的基础上建立了一整套与计划经济相适应的财务体制，随着改革开放极大地推动了经济体制改革，企业面对市场经济，理财活动步入一个新的发展时期，十四大确定了我国建立社会主义市场经济体制，1993年7月1日国家对企业财务管理法规和制度进行了重大改革。主要表现以下几个方面：

第一，对企业财务会计制度进行了统一规范，使不同所有制的企业，统一运行一种财务制度，使企业在同一个大市场中公平竞争。

第二，实行了资产保全的原则，明确产权关系，建立了资本金制度。资本金不得任意抽回，提取的折旧，资产的盘盈盘亏不得冲减资本金等。

第三，改革了固定资产折旧制度，促进企业技术进步。

第四，改革了成本管理制度，采用制造成本法。

第五，采用了国际通用的报表体系。

第六，取消了专用基金制度，实现了资金管理上的自由调度。

第七，实现了利润分配的规范化，特别是在利润分配改革方面，统一了税制，实行建立公积金、公益金制度，按投资对象分配等固定分配的法定程序。

从中外财务都经历了漫长发展过程，经济发展促进了理财活动的发展，经济越发展对理财的要求就越高，可以预见随着我国市场经济的发展，具有中国特色，现代企业理财活动将发展到更高阶段。