企业理财的任务

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册上》第296页（2297字）

根据财政部颁布的《企业财务通则》规定：“企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。”具体来说包括以下几个方面：

1．依法合理筹集资金

企业从事生产经营活动，必须拥有一定数量的资金。首先，要正确地衡量企业资金需要量。筹集资金过少，不能满足企业的实际需要，影响生产经营的正常进行。筹集资金过多，则会形成资金闲置浪费。因此，企业应用资金的要求，正确地测定企业进行生产经营活动所必需的资金数额。其次，企业要正确选择筹集资金的渠道，降低资金成本。正确、及时地筹集资金是企业创造和提高资金利润的前提。不同来源、不同方式取得的奖金，都要付出一定的代价，即资金成本，(如借款利息、债券利息、股息、股票发行费、债券注册费等。因此，企业筹集资金时不仅要研究资金需要的数量与时间，而且要选择经济方便的资金来源和渠道合理的资金来源构成。企业在筹集资金时，要根据实际情况，选择资金渠道和筹资方式的最优组合，以降低资金成本和资金风险。

2．有效利用企业各项资产，提高资金的使用效果

管好用好各项资产，首先要通过企业经营决策，合理确定资产的使用方向。企业经营决策关系到企业总体发展，与财务活动紧密相连，经营决策中有关企业投资方向、投资规模、产品开发、价格水平，成本目标、盈利目标等，涉及到企业的资产、负债、收入、费用、利润等重要指标。经营决策是企业用好各项资金的前提保证。其次，应合理地配置资金。有计划地安排好流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产的合理比例，形成合理的资产结构。把有限资金用在刀刃上，合理调度资金，防止有些资产占用过多，而另一些资产却占用不足，以防止资金调度出现盲目性而加大企业营业风险。第三，要合理节约地使用各项资产，做好资产使用的控制、调度、核算和分析工作，增收节支，精打细算。合理控制存货数量，消除呆滞、积压物资现象，加速资金周转，提高企业资金的利用效果。第四，还应加强对各项资产的管理，利用理财牵制的手段，以确保企业财产的安全和完整。

3．合理分配企业收益，正确处理国家、企业、投资者和个人之间的经济关系

企业取得收益应按财务制度的统一规定，正确进行分配。企业取得的营业收入首先要补偿生产经营中的成本费用。其次，要按国家税法的规定交纳税金。第三，企业税后利润应按照财务制度中规定的程序分配：

(1)被没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款，以及用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；

(2)弥补企业以前年度亏损；

(3)提取法定公积金。法定公积金用于弥补亏损，按照国家规定转增资本金等；

(4)提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出；

(5)向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配；

企业只有正确地处理好同各方面发生的分配关系，才能调动各方面的积极性。

4．降低成本费用消耗，增加企业盈利

降低成本费用，就是在企业内部要有计划地安排生产经营过程中的人力、物力和财力的消耗。根据企业的生产任务，消耗定额和其它条件以及各种措施，合理控制各种生产经营耗费，在正确核算成本费用的基础上，分析研究生产经营耗费水平和企业盈利水平，及时揭示生产经营中存在的问题，提出改进措施，促进企业改善经营管理。此外，还要协助企业的各部门制订控制费用、节约支出的各项制度，使这些部门在降低成本中负有明确的责任。

5．实施理财监督，保护国家法令法规和财经制度，确保国家和投资者权益不受侵犯

财务监督是通过财务收支对企业经济活动实行的监督。财务活动综合地反映着企业生产经营过程，财务管理通过核算和管理活动，对各项财务收支加以监督。企业在社会主义市场经济中，国家投资仍然是企业投资的主体，国家通过制定法令、法规及各项财经制度来控制和约束企业的经营活动和经营收支，同时也为企业实现财务监督提供了依据，这就要求企业必须严格执行这些财经纪律，做好各方面的工作，合理地筹集，运用和分配资金，处理好各种财务关系。

充分发挥财务管理的职能，保护投资者的权益不受侵犯。资本金制度是国家对有关资金筹集、管理与核算以及所有者债、权、利的法律规范。在资本金制度下，企业投资者对净资产有求偿权，即投资者权益。它包括投入的资本及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配的利润等。可见，投资人的权益能否得到保护也是企业处理好与投资方财务关系的体现，所以，企业必须依照国家法令、法规、财经制度办事，以保证投资者权益不受侵犯。