分行辖内往来核算

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第439页（439字）

对分行辖内所属各行处间由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、存出款项而发生的资金账务往来的核算。凡由分行发给分行辖内往来联行行号和联行专用章的行处均可参加，按分行辖内往来制度办理，由分行负责监督结清。核算方法有两种：一是逐笔核对方法。其基本做法是收、发报行直接往来，由管辖分行集中逐笔核对，划清年度，查清未达，由分行结平全年分行辖内往来账务。联行报单采用四联式：往账卡片、往账报告卡、来账卡片、来账报告卡。核算科目设“分辖往账”、“分辖来账”，或在“分行辖内往来”科目项下设往户与来户核算。二是总额核对方法。经办行处直接往来报单通常为三联式：第一联来账卡片，第二联对账卡，第三联往账卡片。核算科目一般设置“分辖往账”、“分辖来账”和“已核对分辖来账”三个，并设置月度对账和年度对账单，以反映收到报单及账务核对情况。分行辖内往来核算除科目名称、代号、报单联数等与全国联行不同外，账务组织、业务操作及管理要求，与全国联行往来相同。