同城行处往来核算

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第439页（864字）

同一城市范围内各行处之间资金账务往来的核算。一般有两种方法：一种是通过中国人民银行票据交换所进行票据交换和清算；另一种是通过同业往来进行的票据交换和清算。采用什么办法按当地中国人民银行规定办理。

通过中国人民银行票据所办理。由中国人民银行设立票据交换所，规定每天交换的次数及时间，凡参加票据交换所的各行、处，届时持代收、代付他行票据，前往交换所进行交换，并各自计算提出、提入票据，交由交换所当场轧平，当地清算资金。清算的票据包括交换单、支票、商业汇票、银行本票等。向他行提出票据的是提出行；在交换所收回票据的是提入行。参加清算的行处一般既是提出行，又是提入行。提出行审核票据无误后，根据票据逐笔登记“代付或代收票据交换登记簿”，并按各票据所属行处的交换号整理，汇总加计票据的张数、金额，填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”，然后将计数通知单各自的笔数、金额加总，登记“清算总结表”，经复核人员逐笔勾对，达到票据、计数单、登记簿、本行传票、总结表相符后，按规定连同计算机软盘一并交由交换员带往票据交换所进行交换和清算。提入行在交换所收回本行票据时，按规定交换手续，要逐对核对后并进行勾对，确保票据计数单、总结表三者相符。参加交换的各行处根据总结表收入和付出的合计轧出应收和应付差额，填制资金汇划有关凭证，当场清算差额。若本行应付票据金额大于应付票据金额，会计分录为：借记“××存款”(或有关科目)，贷记“存放中央银行款项”。若本行应付票据金额小于应收票据金额，会计分录与此相反。各行处对提入票据应进行认真审查，及时办理转账，要通过相应形式及时查询。若有退票，应填写“退票理由书”，按有关规定及时办理退票手续。

通过同业往来办理。县及县以下的城镇，如当地没有人民银行机构，各行处之间票据通过同业往来有关科目核算，存欠差额相互约定清算时间、办法和金额起点，互相办理清算业务。