财务计划

出处：按学科分类—经济 经济科学出版社《企业管理学大辞典》第302页（1068字）

以统一的货币形态定量描述企业计划期内的生产经营活动和成果，并采用适当方法、措施，使之落实到各个部门或个人的活动上，实现企业财务目标的计划活动。

财务计划包括预测、预测期间的资产负债表和利润表、资金需求计划、资金筹集计划、资金调整方案及有关经济假设等。

预测是财务计划的出发点和基础。

为保证预测结果的准确性和一致性，预测人员必须广泛收集并充分利用各种数据资料，加以分析判断。

制定财务计划所需要的主要是产品销售预测，预测方法有：(1)自下而上法，即基层单位和个人做出各自的预测，然后层层上报汇总，形成企业的销售预测；(2)专家预测法，即采用向有关专家进行问卷调查的方法。企业也可以委托有关专门机构或咨询公司进行销售预测，进行销售预测时，应该考虑竞争对手可能做出的反应。

预测期间的资产负债表和利润表是在预测产品销售量后企业凭借经验确定相关的成本费用等，并根据预测资料进行编制的。

编制预测期间的资产负债表和利润表，主要用来反映预测期内企业的财务状况和经营成果。

资金需求计划是根据预测的产量、销售量，提出计划期内各项投资和生产经营所需要的资金数量和时间，包括所需要增加的营运资本数量和时间。

资金筹集方案是根据资金需求计划提出的企业资金筹措方案，确定企业可获得各项资金的时间和数量。

资金调整计划是在确定产品销售预测、资金需求计划以及资金筹集计划后，比较投资资金来源和资金用途之间的差异而提出的资金调整方案，使资金供需相吻合，使资金成本降低。

经济假设是企业在制定财务计划过程中，对经济环境和经济趋势做出的合理假定，并据以进行各种预测，对投资贴现率做出估算。

财务计划分为长期财务计划和短期财务计划。

长期财务计划是安排规划企业较长时期内的财务活动并估计其可能结果的财务计划，主要考虑企业固定资产投资、研究开发投资、市场和开发活动，以及其他主要资金来源。短期财务计划是安排规划企业短期内财务活动，并估计其可能结果的财务计划。短期财务计划只涉及短期资产和债务，对企业活动资金做出安排，保证有足够的资金支付各种必须支付的债务，安排好短期资金的借贷，以获得最大效益。