资产负债比例

出处：按学科分类—政治、法律 复旦大学出版社《国际惯例词典》第114页（1067字）

资产与负债之间一系列具体比例关系的总称。

根据巴塞尔协议的规定，资本可以分为两类：一类是核心资本，它具有以下三个特点：(1)资本的价值相对比较稳定；(2)对各国银行来说，这是惟一相同的成分，在公开发表的账目中可以发现；(3)它是判断资本充足比率的基础，并对银行的盈利差别和竞争能力关系极大。它的来源包括：(1)永久的股东权益，它包括实收普通股股本和永久性非累积优先股股本；(2)公开储备，它是以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余反映在资产负债表上的储备；(3)对于合并报表的银行持股公司来说，核心资本成分中还包括不完全拥有的子银行公司中的少数股东权益。

另一类是附属资本，主要由以下部分组成：(1)非公开储备或隐蔽储备；(2)重估储备，有资产重估储备和证券重估储备两种；(3)普通准备金或普通贷款损失准备金；(4)债务——股本混合工具；(5)次级长期债务。巴塞尔协议规定，在核定银行资本实力时，有以下几个部分必须从资本总额中扣除：(1)从第一级资本中扣除商誉；(2)扣除对不合并列账的银行与财务公司的投资；(3)扣除对其他银行和金融机构资本的投资。

资产负债比例包括一系列具体的比例：(1)资本充足比例，即资本总额月末平均余额与加权风险资产月末平均余额之比，根据巴塞尔协议，应大于8%；(2)存贷款比例：即各项贷款期末平均余额与各项存款期末平均余额之比；(3)中长期贷款比例，即1年期以上(含1年期)中长期贷款与1年期以上存款之比；(4)资产流动性比例，即流动性资产与各项流动性负债的比例。这里的流动性资产指1个月内可以变现的资产，包括库存现金、中央银行存款、国库券等，流动性负债指1个月内(含1个月)到期的存款、同业净拆入款；(5)单一贷款指标，即对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额的比例，同一借款客户指任何一个自然人或任何一个法人；(6)对最大十家客户发放的贷款总额与银行资本总额的比例；(7)拆入资金余额与各项存款余额之比；(8)对股东贷款总额与该股东已缴纳股金总额；(9)逾期贷款余额与各项贷款余额之比；(10)呆滞贷款与各项贷款余额的比例；(11)呆账贷款与各项贷款余额的比例。银行资产包括：(1)现金；(2)对政府及中央银行的授信；(3)对公共企业的债权；(4)对一般企业和个人的贷款；(5)同业拆放；(6)居住楼抵押贷款。巴塞尔协议把资产分为不同种类，按风险程度设定风险权数，风险权数划为0%，10%，20%，50%，100%五类，根据风险权数计算的资产称为加权风险资产。