零售商品销售内部控制制度审计

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第1189页（456字）

通过调查、研究和评价，检查零售商品销售内部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便确定零售商品销售审计的重点、范围、时间和程序的审计。

零售商品销售的内部控制制度一般包括价格监督制度、货款管理制度、凭证流转制度、柜组责任制度和定期盘点制度等几个方面的内容。审计的要点是：(1)企业是否设立物价监督小组(或人员)，实行明码标价；(2)企业的销货款管理制度是否健全，是否足以保证收到的货款与售出的商品相符；(3)销售凭证的流转程序和处理手续是否合理，是否足以保证对销货款的严密控制；(4)是否建立健全找零备用金管理制度；(5)是否规定了收银溢缺的差错率指标或幅度，是否有严格的收银溢缺核销制度；(6)凭票供应商品的销售是否有健全的管理办法，对回笼供应票券的清点、注销、登记、上交手续是否完备；(7)商品上柜前是否经过严格的计量、清点和验收；(8)是否定期盘点已上柜商品的实际数量。

在分别检查上述各点以后，还要综合地评价内部控制制度的可靠性，指出其中存在的漏洞和薄弱环节。