零售商品储存内部控制制度审计

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第1189页（466字）

通过调查、研究和评价，检查零售商品储存内部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便确定零售商品储存审计的重点、范围、时间和程序的审计。

零售商品储存的内部控制制度一般包括商品养护和保管责任制度、安全保卫制度、内部调拨和凭证流转制度、定期盘存制度以及库存商品调价削价审批制度等内容。审计的要点是：(1)库存商品的保管是否建立严格的责任制度；(2)库存商品防火、防水、防霉等养护措施和设备是否齐全；(3)库存商品的保卫制度和防盗措施是否健全；(4)库存商品的内部调拨手续是否严密、有效，商品出入库是否经过检验并办理凭证手续；(5)是否进行定期盘存，盘盈盘亏的处理是否经过审批并办理凭证手续；(6)库存商品调价、削价是否经过批准，调价、削价商品的范围和幅度是否符合规定；(7)商品在调价、削价之前是否经盘存清查，以准确计算调价损失或削价损失；(8)商品的拆零、分装是否填写凭证，拆零过程发生的商品溢缺是否及时登记并分析原因；(9)库存商品帐簿的设置和库存商品的收发凭证流转程序是否合理、严密。