建设单位财务计划

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编财政大辞典》第961页（1059字）

建设单位为完成基本建设计划而拟定的在计划期内发生的各项财务收支和财务成果以及与国家财政、银行的财务关系的综合性文件。

其内容由财务计划表格和文字说明两部分组成。财务计划表格是以各种经过计算的数字，从不同的角度来说明建设单位资金的来源和运用情况；文字说明着重反映编制财务计划的主导思想、基本依据和实现计划的主要措施与要求等。

建设单位财务计划按财务隶属关系，可分为中央级建设单位财务计划和地方级的建设单位财务计划；按编制部门，可分为建设单位财务计划和建设单位主管部门财务计划；按时间可分为年度、季度、月度财务计划。

中央级建设单位及其主管部门编报的年度财务计划和汇总财务计划包括：基本建设计划投资额总表、基本建设投资贷款计划表、基本建设预算拨款计划表、基本建设储备设备(材料)贷款计划表、国家统借外汇引进基本建设设备付款计划表、基本建设国内储备贷款还款计划表；基层建设单位编报的年度财务计划主要包括：基本建设拨款计划表、动员内部资源计划表、为以后年度储备计划表、停缓建项目维护费用计划表和为下年度储备国内设备贷款计划表。编制建设单位年度财务计划的主要依据是：(1)国家批准的年度基本建设计划和投资额；(2)批准的工程设计、工艺设备清单；(3)批准的基本建设概(预)算；(4)设备、材料等物资采购计划和有关合同资料；(5)现有库存设备、材料等物资清单；(6)上年末基本建设会计报表上所列的结余(储备)资金等资料。财务计划的各项指标要同上述资料、计划的口径相衔接，同时在编制财务计划过程中，又可检查其各项资料、计划是否正确。

建设单位财务计划的编制程序是：(1)建设单位在编制年度基本建设计划的同时，编制年度财务计划草案、并按隶属关系上报各地区、或各部门，各地区、各部门审核、汇总、编制本地区、本部门的年度基本建设财务计划草案，上报国家计委、财政部和建设银行总行。(2)国家对汇总上报的年度财务计划草案进行汇总平衡，初步确定各地区、各部门的控制指标并逐级下达至建设单位。

(3)建设单位根据下达的控制指标，在年度基本建设计划批准下达后的两个月内编制年度财务计划送开户的建设银行审核后，再逐级汇总上报。

(4)经综合平衡后，由建设银行总行审批核定各部门各地区的基本建设财务计划。

各部门、各地区在核定的财务指标范围内审批所属建设单位的财务计划，下达建设单位执行。建设单位应将批准的财务计划送建设银行开户行，作为财务管理监督和安排拨、贷款的依据并在年度财务计划的基础上编制季度、月度财务计划。