内控制度执行情况

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第87页（860字）

(1)调阅资料：发行业务有关分户账、业务报表、记账凭证，发行基金券别登记簿、发行基金销毁登记簿，查库登记簿、人员分工与交接登记簿、印章保管与使用登记簿、档案保管登记簿，工作检查报告等。

(2)检查方法及要点：

①检查各项业务操作是否规范，执行操作程序是否严格，有无违规操作现象。

②检查是否按照岗位设置要求，对人员进行合理分工，有无不合理兼岗现象，人员变更是否严格履行交接手续。

③检看查库登记簿，检查行长、分管行长、发行部门负责人是否按规定进行查库，查库登记是否及时、内容记录是否完整。

④检查是否与营业部门坚持每日对账，并相互签章登记。

⑤检查发行部门的业务印章是否按规定使用和管理，档案的保管、使用、销毁是否符合规定。

⑥调阅有关工作检查报告，查看是否按规定对辖区现金管理进行检查和对下级行发行工作进行检查指导。

注意事项：

①货币发行部门的主要负责人、发行会计不得兼管库员，管库员不得兼守库员。

②货币金银部门要定期对要害人员的行为进行考核，发现问题及时处理。

③管库员的任命要有人事部门的考核意见，库主任审批签字，并向上级行备案。

④发行库主任的印章由发行部门负责人或指定专人保管，库主任变动时，应及时办理更换印章手续，现金付讫章由发行会计使用和保管，现金收讫章由管库员使用和保管。