关键业务部门控制的监督评价

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第142页（835字）

关键业务部门是人民银行内部控制的重点，是风险控制的主要环节，包括会计财务、国库、货币金银、保卫等部门，这些部门如果出现控制漏洞，将造成直接损失，应对其控制的合理性和科学性进行重点监督评价。

(1)监督评价会计财务控制：监督评价人民银行的会计记录、账务处理和会计核算是否遵循会计制度规定；是否真实、全面、及时记录或反映各项经济业务；会计账务处理与控制是否贯彻或体现了操作规范化、授权分责、监督制约、账务核对、安全审慎的原则；岗位设置是否合理，是否认真执行事后监督、会计主管、分管行长检查制度；各项财务收支是否准确、真实、合规，各项费用指标是否严格控制等。

(2)监督评价国库业务控制：监督评价经理国库业务是否建立了严格的控制机制；是否按规定办理各级预算收入的收纳、划分和报解；是否按规定监督库款的支拨和退付；是否对各级财政库款和预算收入及时、准确地进行账务核算；是否坚持内、外部账务核对制度；岗位设置是否合理；是否坚持事后监督、会计主管、分管行长检查制度。

(3)监督评价货币金银业务控制：监督评价发行业务的内控制度是否健全和落实，是否按规定管理人民币发行库，办理发行基金保管、调拨、投放、回笼和账务核算工作；是否按规定办理残损人民币的复点和销毁；是否按规定办理黄金的收购、配售、封装、保管、调拨和账务核算工作；是否按规定加强现金管理和大额现金提取的审查；是否积极组织反假人民币宣传和加强票样的管理。

(4)监督评价安全保卫控制：监督评价是否有严格的安全保卫制度，是否严格执行守卫、押运制度，是否定期对安全保卫设施的情况进行检查，实时监控设备运转是否正常。对金库、微机房、档案室、营业室、财务室等要害部门的安全保卫措施是否严密。