如何复核现金付款凭证?

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《出纳手册》第189页（1879字）

(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为现金，不再编制银行存款收款凭证。

(2)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

(3)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。

支现的经济业务主要包括工资、奖金、退休金以及各种福利补贴支现、差旅费支现、医药费支现、部门领取备用金支现、日常零星的其他支出等，现举例介绍现金支付业务的账务处理。

【例6－13】本单位技改中心开办期间支付办公费3000元(现金)，注册登记费1000元(现金)。会计分录如下：

借：长期待摊费用 4000

贷：现金 4000

【例6－14】29日，职工曾某出差归来，报销差旅费450元，补给现金50元，结清原借款400元，此款已入账。会计分录如下：

借：管理费用 450

贷：其他应收款——曾某 400

现金 50

【例6－15】光明工厂对行政科采用非定额备用金制度，行政科购买办公用品预借备用金800元。预借时，会计部门根据借款凭证编制现金付款凭证，会计分录为：

借：其他应收款——备用金(行政科) 800

贷：现金 800

行政科购买办公用品700元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金100元，会计部门编制转账凭证一张，会计分录为：

借：管理费用 700

现金 100

贷：其他应收款——备用金(行政科) 800

出纳员收回多借的现金100元。如果行政科实际购买办公用品880元，自己垫付了80元，则在报销时，会计人员要按规定编制转账凭证一张，会计分录为：

借：管理费用 880

贷：其他应收款——备用金(行政科) 800

现金 80

出纳员应付给行政科现金80元，退还经办人员垫付的现金。

【例6－16】公司用现金支付本单位李某医药费300元。会计分录为：

借：应付福利费 300

贷：现金 300

【例6－17】公司用现金支付报废固定资产的清理费用1000元。会计分录为：

借：固定资产清理 1000

贷：现金 1000