有限责任公司财务管理方法

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1614页（2593字）

在坚持财务管理原则，建立科学完整的财务管理机构前提下，还必须采取切实有效的财务管理方法，实施财务管理的各项内容。财务管理的方法主要有：

1．财务预测

它是在认真研究分析有关历史资料、技术经济条件和发展远景规化的基础上，运用数学方法对未来的财务指标做出科学估计与判断，为经营决策和编制管理计划提供依据。

财务预测的种类很多，按预测的期限划分，可分为长期预测、中期预测和短期预测；按预测的性质划分，可以分为定性预测和定量预测；按预测的内容划分，可以分为资产预测、成本预测、销售收入预测和利润预测。

财务预测的具体方法很多，定性预测方法有经理人员评判法、专家意见法、专家会议法等，这类方法通常是在没有较好的数据可供利用情况下采用；定量预测主要运用数学方法进行，揭示有关变量之间的规律联系，常用的方法有：移动平均法、指数平滑法、直线回归法、因素分析法、保本保利预测法等。

2．财务决策

财务决策就是从几个为达到同一目标的财务活动方案中，选择一个最优方案并组织实施的活动。它决定着公司的投资方向和资金的使用效率。

由于对情况了解程度不同，把财务决策划分为确定型、风险型和非确定型三种。确定型是决策者对现在和未来的情况都十分明了的情况下，选择对公司最有利的因素作为决策标准。最典型的例子就是公司向三家银行借款，利率分别为8．2%、8．4%、8．5%，毫无疑问，确定型决策的结果是向利率为8．2%的银行借款。当然实际情况是很复杂的，多种因素参杂其中，用正确运用淘汰法、排队法、归类法等加以分析决策。风险型故名思义就是决策甘冒一定风险，这类决策一般要运用前面提到的几种数学方法，即考虑风险系数，又要考虑最佳期望值。非确定型决策主要采用期望值法、概率分析决策法等方法。

有限责任公司的财务决策主要是筹资决策和投资决策。筹资决策的目的是为了确定筹资的经济效果，其决策方法主要为偿债年限法、偿债年产量法、现值法等；投资决策的主要方法有投资回收率法、投资回收期法、现值法、年等值法等。

3．财务计划

它是公司生产经营计划的重要组成部分，是组织财务活动的依据。一般公司的财务计划都是制定各项财务指标，以此来衡量计划完成程度，考核公司经济效益。公司财务计划主要包括：

(1)流动资金计划。它反映计划期内流动资金的来源、需要量和周转速度等内容。通过产值资金率、销售收入资金率、资金利润率、周转加速率等指标来考核流动资金计划的完成程度，流动资金的利用效果。

(2)成本费用计划。通过制定成本费用降低率等各项指标，来挖掘公司内部潜力，控制生产经营耗费。

(3)利润计划。确定计划期内实现的利润总额以及各项利润指标。

编制财务计划的基本方法有定率法、定额法、比例法、推算法等。

4．财务控制

财务控制是指按照计划目标和确定的标准，运用政策、制度、目标、定额、计划、责任等多种方式，对企业财务活动进行监督、引导，采取措施纠正财务计划执行中的偏差。财务控制是财务管理基本职能，它保证财务计划的实现。

有限责任公司财务控制程序主要分为：

(1)确定财务控制目标。由公司财务部负责确定财务控制目标，并把总目标分解为若干子目标，分别落实给相应的财务目标责任单位。

(2)财务信息传递与反馈。公司财务信息传递与反馈不外乎两条途径：一是纵向传递，即在财务部门内部进行，主要是上级下达计划指令，下级执行和信息反馈；二是横向传递。即财务部与生产部门、销售部门等平行部门之间的信息交流与传递。通过这两条途径，将反馈的信息，即财务活动的实际成果与财务计划目标比较，找出差异，制定调整方案。

(3)及时纠正偏差。要寻找造成财务活动与财务目标之间偏差的原因，然后对症下药。对财务活动达不到财务目标的负偏差，要查找原因，制订纠偏措施，努力达到财务目标。对于正偏差，也要分析其成因，然后决定是否采取奖励措施或重新修订目标。

财务控制的方法主要有：

(1)制度控制法。就是以国家的方针、政策、法令、制度为依据，监督引导公司资金运动，使之不偏离制度确定的运行轨道。如《公司法》中对公积金、公益金等提取运用的规定，费用管理制度、工资制度等。

(2)限额控制法。定限额，指导具体财务活动。如对财务收支总额、流动资金定额、管理费用等采用限额标准进行控制。

(3)比率控制法。利用财务比率两个变量之间的对比关系进行控制。常用的指标为资金利润率、销售利润率、成本利润率、人均利润率等。

(4)责任控制法。明确各部门的经济责任、控制目标，以经济责任带动控制目标实现。

5．财务分析考核

它是指公司对一定时期内资金、成本和利润等财务计划指标的完成情况进行分析、考核，肯定成绩、弥补不足。财务分析、考核是财务管理的重要手段。