旅游企业代办外汇兑换业务核算

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第283页（572字）

旅游企业代理中国银行办理外汇兑换业务的核算。

按照我国外汇“集中管理、统一经营”的管理原则，外汇兑换业务应由中国银行办理。但为了方便外宾、外籍旅客、华侨和港澳、台胞等持兑人兑换外汇，旅游企业可接受中国银行的变托，作为一个代兑点代办外汇兑换业务。根据现行规定，旅游企业可以接受委托办理的兑换业务有：(1)人民币旅行支票的兑换，即兑入人民币旅行支票，兑出人民币。

持兑人将人民币旅行支票交兑时，按每张旅行支票面额一次十足兑付人民币，不收任何费用。

(2)外汇现钞和外汇凭证的兑换，即兑入外汇现钞和外汇凭证，兑出外汇券。按照现行规定，可以直接兑换的外汇现钞和外汇凭证限于外汇管理部门公布的“外钞收兑牌价表”所列的币种，“外钞收兑牌价表”以外的外汇现钞和外汇凭证不能兑换，但可以委托中国银行办理托收。作为一个代兑点，旅游企业能收兑哪些币种的外汇现钞和外汇凭证，还须由委托的中国银行酌定。旅游企业代办的兑换业务，一般限于收兑人民币旅行支票、外汇现钞和外汇凭证。

至于已兑出的外汇券和人民币的兑回外汇业务，一般由中国银行按规定办理，旅游企业可不代办。

但为了便于顾客办理外汇券和人民币的兑还外汇，旅游企业在代办收兑业务时，应填写“外汇兑换水单”一式四联，并将其第一联加盖业务公章后交持兑人收执，以备将来凭以兑还原币。