现金流转

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第1006页（409字）

亦译“现金流动”。

指企业在经营过程中现金流入和流出的运动。企业的资金在经营中不断循环，它从现金开始，通过固定资产和存货，再经过生产、销售重新回到现金，周而复始的运动。在这个运动中，企业通过产品销售以及借入款项、发行股票等不断引起现金流入，而购置设备、购入货物、支付营业活动的费用以及付息、分配红利、归还借款等不断引起现金的流出。

现金的流入、流出数额叫现金流量。

它表示可供发放股息、扩大流动资本和进行资本投资等使用的财务资源的大小。通常，把企业在支付税款和股利前的净收益加折旧费用和其他类似摊销数之和，称为“毛现金流转”(Gross Cash Flow)；把企业在支付税款和股利后的净收益加折旧费用和其他类似摊销数之和，称为“净现金流转”(Net Cash Flow)。

在编制资本支出预算时，通常须计算预期可产生的现金流量的贴现值，并将其与资本投资额相比较，供决策参考。