登记簿设立情况

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第65页（540字）

(1)调阅资料：建立的各类登记簿等。

(2)检查方法及要点：

①检查是否按上级行要求和有关规定建立健全了各类登记簿。

②检查各类登记簿记载的内容是否准确、全面、真实、完整。

③检查业务印章的保管和使用是否符合规定，登记备案内容是否齐全，交接是否严格履行了手续。

④检查联行押文、密押管理机是否由会计主管负责保管。

⑤检查“未核销报单款项登记簿”，分别加计登记簿记载的借方、贷方报单金额与未核销报单款项科目借方、贷方余额核对是否一致。

⑥检查未转账错误报单登记簿，分别加计登记簿记载的借报、贷报金额与专夹保管的错误报单借报、贷报金额核对是否一致。

⑦检查错账冲正、计息积数调整、暂收及暂付款列账等重要会计事项是否登记了“重大会计事项审批登记簿”。