如何严格执行现金收支手续?

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《出纳手册》第196页（1690字）

为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执行账、钱、物分管的原则，实行相互制约。

(1)企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。收入现金要进行防伪检查，支付现金要当面点清。

(2)企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。

(3)严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。

(4)一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。

(5)一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。

(6)不准利用银行存款账户代其他单位或个人存入、支取或汇兑现金。

(7)一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。

【例6－18】某企业根据发生的有关现金清查业务，做如下账务处理：

企业进行现金清查，发现长款200元，原因待查。其分录为：

借：现金 200

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200

经反复核查，仍无法查明长款200元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。作分录为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200

贷：营业外收入 200

在现金清查中发现短款100元，原因待查。作分录为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

贷：现金 100

如无法查明具体原因，经批准将其转入管理费用。作分录为：

借：管理费用——现金短缺 100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

如核查上述现金短款系出纳人员责任造成，应由出纳人员赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书。作分录为：

借：其他应收款——应收现金短缺款 100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100