材料采购业务的内部牵制制度如何设计?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第416页（412字）

企业、单位购入的材料，均应由专职采购部门或采购人员负责办理。材料采购业务的内部牵制的设计内容应是(1)要求购货的部门，应根据采购计划提出经过单位主管审核批准的请购单，送采购部门或采购人员采购。请购单内应填明所购材料的品名、规格、数量、计划或实际价格；(2)购入的材料应由仓库保管员或使用单位的有关人员进行认真的验收。验收时，应将发票及购回的材料加以核对，核对无误后填写验收单，并签名盖章，以示对购入材料的数量、质量、型号负责；(3)财会部门根据验收单、质量、型号负责；(3)财会部门根据验收单，并查对请购单和供货合同以及对方开出的发票，确认无误后方能付款和记帐；(4)若收到的材料在数量、质量、规格、单价等方面与合同或发票不符，财会部门按规定应办理部门拒付或全部拒付的手续；(5)保管部门对验收入库的材料物资等，应建立必要的帐目或卡片和标签，以反映和监督库存材料的增减变动。