内控制度执行情况

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第60页（1157字）

(1)调阅资料：会计业务有关分户账、业务报表、记账凭证，人员分工与交接登记簿、印章保管与使用登记簿、档案保管登记簿、会计重大事项登记簿、加班审批登记簿及审批单、授权书或书面授权资料、工作检查报告等。

(2)检查方法及要点：

①检查各项业务操作是否规范，是否严格执行操作程序，有无违规操作现象。

②检查是否按照岗位设置要求，对人员进行合理分工，有无不合理兼岗现象。

③检查会计人员上岗前是否接受过岗前培训，是否均按规定持证上岗。

④检查会计主管是否符合任职条件，是否经上级行审核批复同意，会计人员是否持有会计证。

⑤检查会计人员是否定期进行岗位轮换，是否按规定实行了强制休假制度，在人员变更或离岗时是否严格履行交接手续。

⑥检查会计营业部门业务印章的使用和管理是否符合规定，联行印、押、证是否严格实行三人分管。

⑦会计主管因特殊情况须授权经办人员处理其负责的管理业务时是否办理书面授权手续。

⑧检查会计人员加班是否经会计部门领导、分管行领导审批签字，是否有两人或两人以上共同加班。

⑨调阅有关宣传材料、工作检查报告，查看是否组织辖区金融机构学习、宣传会计法规，是否定期组织对金融机构执行结算纪律、账户管理等进行检查，是否定期对下级行会计工作进行检查指导。

注意事项：在检查中要注意是否有不合理兼岗现象，主要是：

①会计主管不得从事日常业务操作。

②会计记账员不得兼职票据交换员。

③事后监督员、同城清算员、系统维护员不得参与日常业务。

④联行业务经办人员不能记载有关联行账务、参与票据交换业务和负责查复工作。

⑤经办往账业务人员不得办理发报，经办来账业务人员不得办理对账。

⑥会计人员不得兼电子联行操作员工作，操作员不得参与处理电子联行账务核算等。