会计凭证审查

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第62页（1058字）

(1)外来会计凭证：

①调阅资料：会计传票、分户账，再贷款、再贴现卡片账，缴存款余额表等。

②检查方法及要点：

a．检查记账凭证基本要素是否齐全，内容填写是否规范；

b．检查付款凭证印鉴是否与付款单位预留印鉴核对相符；

c．检查再贷款借据是否经货币信贷部门签章和经办人签名。

(2)计息凭证：

①调阅资料：分户账、会计传票、计息清单等。

②检查方法及要点：

a．检查利率的执行是否准确，调整是否及时，各项利息收支登记是否正确；

b．检查邮政汇兑资金往来账户的利息计算，是否按照借方、贷方积数分别计息(借方积数按再贷款利率计息，贷方积数按金融机构准备金存款利率计息)；

c．检查金融机构再贷款户是否按期支付利息，对不能按期归还的再贷款是否及时转逾期贷款，并按逾期贷款加罚利息。

(3)损益类科目会计凭证：

①调阅资料：损益类科目分户账、会计传票等。

②检查方法及要点：检查是否根据后勤部门报送的费用开支表(做损益类科目传票附件)，编制损益类科目传票，准确登记分户账。

(4)暂收、暂付款凭证：

①调阅资料：检查期的分户账，并根据分户账记载的记账日期，调阅对应日期的会计传票。

②检查方法及要点：

a．检查暂收、暂付款项科目下分设的账户是否符合规定，各账户的列支内容是否合规，年底有无不合理挂账情况。

b．检查暂收、暂付款科目记账传票是否有会计主管的签字。