会计事后监督机构设置和人员配备

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第74页（358字）

(1)调阅资料：设立事后监督的审批文件、事后监督人员分工登记簿等。

(2)检查方法及要点：

①检查分行、营业管理部、中心支行是否设立了会计事后监督中心，并按照内部控制的原则合理设置岗位；县级支行是否配备了专职事后监督人员。

②检查配备的会计事后监督人员是否符合规定条件，是否持有会计证，是否从事会计核算工作3年以上。

③检查事后监督人员是否参与会计核算业务的处理，有无代替被监督单位更改差错现象，有无累积批量处理被监督单位送交的会计资料，是否及时报告发现的重大差错和事故。