外部对账

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第81页（1088字）

(1)国库与征收机关对账：

①调阅资料：预算收入对账月报表、预算收入对账年度决算报表等。

②检查方法及要点

检查各级国库与征收机关的对账是否分为月度对账和年度对账，是否在月后3日内和库款报解整理期结束后10日内将预算收入月报表和预算收入年度决算报表(一式三份)盖章后送相应的征收机关对账，是否将征收机关核对签章退回的月报表一份留存，一份上报上一级国库。

(2)国库与财政部门对账：

①调阅资料：期末本级预算收入月报表、期末日共享收入分成计算报表、税收返还收入计算表等。

②检查方法及要点

检查国库与财政部门对账是否分为月度对账和年度对账，是否按月向开户的财政部门发送对账表，包括本级预算收入月报表(年度决赛报表)、月末日(年末日)共享收入分成计算日报表、税收返还收入计算日报表、预算收入总额分成计算日报表、预算支出月报表(年度决算报表)和月末日(年末日)财政库存日报表等，核对地方财政库款余额，是否及时收回财政部门核对签章的对账表，并上报上一级国库。

(3)国库与会计营业部门的对账：

①调阅资料：行库往来票据签收登记簿、行库往来登记簿等。

②检查方法及要点：

a．检查国库与会计营业部门之间的资金往来业务是否在凭证审核无误后办理交接签收。

b．检查每日营业终了，国库部门是否将行库往来科目的发生额、余额登记行库往来登记簿、加盖经办人印章后，送会计营业部门核对。

c．检查会计营业部门核对无误后经办人员是否在行库往来登记簿签章确认。

注意事项：国库部门如果未按规定与征收机关、财政部门对账，可能不能及时发现和纠正预算收入收纳、划分、库款支拨中存在的问题；如果不及时准确和会计营业部门对账，可能产生延压库款、预算收入报解不及时以及盗用、挪用国库资金问题。