印章、密押与重要空白凭证管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第83页（620字）

(1)调阅资料：印章保管使用登记簿、密押保管使用登记簿、重要空白凭证保管使用登记簿、重要空白凭证库存登记簿、表外科目有关分户账等。

(2)检查方法及要点：

①检查国库印章、密押、重要空白凭证是否按规定实行三人分管。

②通过现场观察，检查经办人员是否做到人离章锁、下班入柜。

③检查印章保管人员短期离岗或调离时，是否在国库会计主管监督下办理交接手续，并登记备查。

④检查重要空白凭证分户账，查看是否将无面额的重要空白凭证以每份一元的假定价格记账、有价单证以面值记载表外科目分户账核算。

⑤检查重要空白凭证表外科目分户账每个账户余额是否与登记簿中每类凭证结余数核对一致，对库存重要空白凭证分类进行实地盘点，查看与账簿数是否核对一致。

注意事项：在检查重要空白凭证时，应注意重要空白凭证的使用是否实行销号登记，是否存在跳号使用情况，作废的是否加盖“作废”章后作表外科目传票附件，停止使用的是否加盖“作废“章并登记造册，经国库主管批准核实后上交原领用部门销毁。