货物盘点流程

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业业务流程标准化操作手册》第335页（2751字）

1．事前准备

盘点工作需要充分的事前准备，否则盘点工作很难进行得十分顺利，盘点准备工作的内容如下：

①确定盘点程序与方法。对于以往盘点工作的不理想先加以检讨修正后，确定盘点程序与方法。公司的盘点程序与方法，应经过会议通过后列入公司正式的盘点程序或盘点制度中。

②盘点日期决定要配合财务部门成本会计的决算。

③盘点复盘、监盘或抽盘人员的选取，应该有级别顺序。

④盘点用的报表和表格必须事先印妥，并进行演练。

⑤仓库的清理工作，账目的结清工作。

2．确定盘点日期

一般物料每半年或一年实施盘点一次。对于容易毁损、败坏的物料而其盘点手续并不困难的，可酌情增加盘点次数。为便于正确计算损益以及表达财务实况，盘点最好在财务结算前进行。在淡旺季明显的行业里，盘点工作一般在淡季进行，淡季物料的存量较少，盘点起来也容易，二则停工所受损失较少，且调动人手比较方便。盘点时间太长，造成极大浪费，故盘点时间要尽可能缩短，通常利用连续假期，于二、三日内盘点完成较佳。

3．人员培训

为使盘点工作顺利进行，每当定期盘点时，必须抽调人手增援。对于从各部门抽调来的人员，必须加以组织分配，并进行短期的培训，使每一位人员在盘点工作中确实能够彻底了解并担任其应尽的任务。对于认识物料的培训，重点在于复盘人员与监盘人员，因为复盘人员与监盘人员多半对物料不太熟。

工厂的盘点程序与盘点办法经过会议通过后，即成为公司的制度。参加初盘、复盘、抽盘、监盘的人员必须根据盘点管理程序加以培训，必须对盘点的程序、盘点的方法、盘点使用的表单等等整个过程充分了解，这样盘点工作才能得心应手。

4．清理仓库

①供应商所交来的物料尚未办完验收手续的，不属于本公司的物料，所有权应为供应商所有，必须与公司购物料分开，避免混淆，以免盘入公司物料当中。

②验收完成物料应及时整理归仓，若一时来不及入仓，得暂存于现场，收在场所的临时账上。

③仓库关闭之前，必须通知各用料部门预领关闭期间所需的物料。

④清理清洁仓库，使仓库井然有序，便于计数与盘点。

⑤将呆料、不良物料和废料预先鉴定，与一般物料划定界限，以便正式盘点时作最后的鉴定。

⑥将所有单据、文件、账卡整理就绪，未登账、销账的单据均应结清。

⑦仓库的物料管理人员应于正式盘点前找时间自行盘点，若发现有问题应作必要且适当的处理，以利正式盘点工作的进行。

5．差异原因的追查

盘点所得资料与账目核对结果，如发现账物不一的现象，则应积极追查账物差异的原因。差异原因的追查可从下列数项着手进行：

①账物不一致是否确实，有否因料账处理制度有缺点而造成料账无法确实表达物料数目的事情。

②盘盈盘亏是否由于料账员素质过低，记账错误或进料、发料的原始单据丢失造成料账不足。

③是否盘点人员不慎多盘或将分置数处的物料漏盘，或盘点人员事先培训工作进行不彻底而造成错误的现象。

④对盘点的原委加以检查，盘盈盘亏是否由于盘点制度的缺陷所造成的。

⑤盘点与料账的差异在容许范围之内。

⑥盘点发生盈亏应由谁负责，所有盘点人员是否尽职。发生盘盈盘亏的原因，今后是否可以事先设法预防或能否缓和账物差异的程度。

6．盘点后的处理

①依据管理绩效，对分管人员进行奖惩。

②除物料数量的盘盈盘亏之外，有时因物料存放过久，物料品质受影响而形成呆料、不良品、报废品，物料自然也就随之而减价了。这种减价亦应该与盘亏一并处理。

③物料盘盈或盘亏与物料价格的增减，必须经由上级主管认定后，填具物料盘点数量盈亏及价格增减更正表，作为改正账簿记录的依据。

④料账、物料管制卡的账面纠正。

⑤不足料应迅速办理订购。

⑥呆、废料迅速处理。

⑦加强整理、整顿、清扫、清洁“5S”工作。

⑧呆料比率过重，宜设法研究，致力于降低呆废料。

⑨存货周转率极低，存料金额过大造成财务负担过大时，宜设法降低库存量。

⑩物料供应不继率过大时设法强化物料计划与库存管理以及采购的配合。

⑾料架、仓储、物料存放地点足以影响到物料管理绩效，宜设法改进。

⑿成品成本中物料成本比率过大时，应予以探讨采购价格偏高的原因，设法降低采购价格或设法寻找廉价的代用品。

⒀物料盘点工作完成以后，所发生的差额、错误、变质、呆滞、盈亏、损耗等结果，应分别予以处理，并防止以后再发生。