如何进行资金分析?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第47页（503字）

企业的资金包括流动资金、无形资产、固定资金、递延资产和对外长期投资等。资金是企业从事生产经营活动的基础．对企业的资金分析主要分析以下各点：①分析资金的结构。即分析流动资产、无形及递延资产、固定资产和长期投资分别占资产总额的比重。例如流动资产占的比重过小，则可能发生流动资金短缺而不能满足生产经营的正常需要；对商品流通企业而言，流动资产起码应占全部资金的60%以上。②分析资金占用的合理性。例如流动资金中若应收帐款数额很大，则可能意味着坏帐损失的风险增大和顾客拖欠货款的现象较为严重，同时也会使企业流动资金周转缓慢；又如，固定资产中若固定资产净值与其原价的比值较大，则说明企业固定资产较新．反之说明设备陈旧和老化，需要积极更新。③分析资产负债率、流动比率和速动比率，以考核企业的偿债能力，偿债能力强、说明企业经营情况好，反之则差。④分析资金利润率和资金利税率。若这两个指标的值高，说明企业经济效益好，能以较少的资金占用创造较多的积累。

以上分析结果都应与同行业的其他企业同一指标进行对比，以发现差异，采取措施。