编制财务计划的步骤是什么?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第434页（943字）

正确掌握财务计划的编制步骤，可以保证计划指标的先进性、正确性和组织措施的配套性。财务计划的编制步骤应包括两方面的内容。(1)从编制工作方面看，可分为两个阶段。第一，准备阶段。①核实计划期初有关数据。包括固定资产、流动资产、无形资产及其它资产的拥有数量、价值、结构等情况；各类职工人数、劳动报酬总额、劳动生产率水平等。②核实基期产品产销量、成本水平、利润总额、资金利用效果指标；收集整理本企业和同行业先进单位以前年度的财务资料等。③从财务预测资料中收集影响计划年度财务指标变化的主要相关因素，提出计划年度增产节约、提高经济效益的措施。第二，编制和下达财务计划阶段。①自上而下地下达财务计划草案。企业财务部门应在厂级财务负责人领导之下，拟出较为先进的计划草案，规定计划期内必须达到的各项数额指标，提交具体执行部门予以讨论。②自下而上地上报计划建议数。计划执行部门根据企业财务部门下达的有关数额指标，组织职工结合本部门的具体情况，本着积极、稳妥的主导思想进行讨论，提出计划建议数，上报企业财务部门。③企业财务部门进行综合平衡编出正式计划。企业财务部门根据各执行部门的建议数，进行综合平衡，编出正式财务计划，上报企业最高管理机构审查批准。④分解下达财务计划指标。企业财务部门将批准的财务计划指标，分解下达到具体执行部门。计划指标一经下达，各有关执行部门必须贯彻执行，以保证企业整体目标的实现。(2)从编制财务计划的内容看，可分为四个步骤。一般认为，财务工作的首要步骤是筹集资金。但是筹集资金的目的是满足生产经营活动的需要。只有明确了资金需要量，才能有效地、适时地、足量地筹集资金。从财务计划的具体内容看，应循着资金耗费、资金收入、资金需要、资金筹集的顺序来编制。即：首先应编制成本费用计划，以确定企业计划年度必要的消耗和支出；其次，编制资金回收和分配的计划，以确定企业计划年度可能的资金收入；再其次，根据成本费用支出、资金回收和分配，编制资金需要量计划和利用效果计划；最后根据计划年度的资金需要量和资金拥有量编制资金筹集计划和资金收支平衡计划。这样，基本上可以使先编制的财务计划为后编制的财务计划提供资料依据。以及便于进行各计划之间的综合平衡。