内部控制制度评价的程序方法是什么?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第511页（389字）

内部控制制度的评审一般分为三个步骤：

(1)了解和描述制度 通过查阅了解规章制度、方针政策、组织机构及过去的审计报告，通过有关人员了解和掌握被查单位内部控制制度的详细情况。通过记述法、调查表及流程图加以描述，供制订、修改审计工作方案之用。

(2)评价制度 将被查单位制度与“理想”制度比较，评价内部控制制度的优缺点，初步形成改进的意见或建议。

(3)测试制度并写出评审报告 测试制度，考查制度在实际工作中是否被遵守执行，详细说明遵守执行的程度。

以上三个步骤，构成一个完整的内部控制制度评价的一般程序方法，是实施阶段审计程序的组成部分。