邮电通信企业业务资金管理

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业理财手册下》第1978页（3412字）

邮电通信企业的业务资金，是在经营报刊发行，邮政汇兑和储蓄业务过程中，所形成的资金，包括报刊发行资金、邮政汇兑资金和邮政储蓄资金三种。

1．报刊发行资金的管理

(1)报刊发行资金的性质特点

报刊发行是由订销局(县市邮局)、省局(定单处理部门)和发刊局(报刊出版地邮电局)共同完成的，其作业是全程全网联合劳动具有种类多、变动大、时限紧、连续性强和牵涉面广的特点。这些特点决定了报刊发行资金的一些特点：

a．连续性强。这是因为订阅报刊的预收报刊款，并非企业自有资金，而是企业对订户的一种债务。这种债务的偿还具有连续性，周期性。只有到订阅阅期满，所订报刊全部投送完毕，债务才告结束。

b．变动性大。报刊发行的种类繁多，期刊和定价时有变动，加价、减价或停刊都会引起报刊发行资金的增减变动。

c．业务收入方式独特。通信企业的业务收入，一般是在提供服务时，向用户直接收取的。邮电通信企业从报刊定价中按发行费率预提收入，再根据报刊出版和零售情况，将实现的收入转入企业的业务收入。

报刊发行资金是专项业务资金，只能用于结算报刊价款和提取报刊发行费收入。必须专款专用。

(2)报刊发行资金的管理要求

企业要管好报刊发行资金必须坚持资金管理原则，加强监督和检查，保障报刊发行资金的安全，完整，禁止挪用、拖欠和贪污盗窃等不法行为。

a．订阅报刊实行“预订预收”制度。订户必须按期预交价款，不准赊帐订阅或约期订阅，以保证报刊资金的正常周转和报刊的计划发行。

b．零售报刊实行“现金交易，货款两清”制度，不准赊销。

c．收订的报刊款要执行“要数带款，批批缴清”或“分批要数，一次结清”办法，以保证报刊资金的正常周转。

d．严格执行“长期报刊集中省局管理”的规定，以便省局集中调度、有效合理使用这项资金。

e．要坚持“钱帐分管”、“钱据分管”、“凭证退款”和“退款报帐”的制度，以保证报刊资金的安全完整，保障订户的权益。

2．邮政汇兑资金的管理

(1)邮政汇兑资金的性质和特点

邮政汇兑资金是汇款人委托邮局代为汇往异地收款人的款项，是一项专用业务资金。汇兑资金并非企业所有，而是代替汇款人保管的款项。为了保护汇款人权益，保证汇款及时、准确、安全地汇交收款人，故要求汇兑资金专款专用，只能用于兑付汇款。

邮政汇兑资金的性质决定了它的一些特点：

a．邮政汇兑资金以省局、行为结算中心、邮政汇兑具有全程全网联合作业的特点，按规定，全国都以省局、省行为结算中心，办理邮政汇兑资金的省县间结算和省际间结算。

b．邮政汇兑属于金融业务性质，邮电部门办理的汇兑，可在当地银行开立专户办理汇兑资金提存，并受银行部门监督与管理。

c．邮政汇兑资金只能用于兑付汇款，决不能移为他用。

d．汇兑资金企业间的结算，一律通过银行划转，不作现金转移。

(2)邮政汇兑业务的范围

邮政汇兑业务的范围，包括个人之间汇兑款；机关、部队、企业、事业、团体等单位和集体单位汇给个人的汇款(如职工工资、离退休金、福利费、差旅费等)；邮电公事汇款；邮电部门为用户办理“代购”“代收货价”而发生的公对公的汇款等。

邮政汇兑分为普通汇款(信汇)和电报汇款(电汇)两种。

(3)邮政汇兑资金管理要求

a．汇兑资金实行专款专用，专户储存和单独核算。这是因为汇兑资金并非企业所有，而是汇款人委托办理汇兑的款项，邮电通信企业必须迅速、准确、安全、方便地将汇款按期汇交收款人，所以企业必须在银行开立汇兑资金专户，汇兑周转金也必须单独管理，专款专用。

b．汇兑凭证集中稽核和汇兑资金集中结算。汇兑业务是由收汇和兑付两个局共同完成的，但汇兑资金的结算必须由两个主管省局集中办理。其程序主要是各主管省局集中开发汇票票根和兑讫汇票，彼此之间进行核销平衡，然后结算。这样能及时发现问题并予妥善解决，保证汇兑资金的安全完整。

c．要进行汇兑的检查与稽核。汇兑检查工作企业财务主管、会计员、汇兑检查员，营业员等共同进行。逐笔核对，保证帐(汇兑凭证、结据单据、帐目)金(汇兑现金)相符。

d．在“权、责、利”基础上保障汇款人及国家利益不受损失。对于由于管理不善或经办人违反规章制度、工作疏忽而造成的损失，要追究经济责任，并依法处理。

3．邮政储蓄资金管理

邮电通信企业利用点多、面广的优势办理储蓄业务，是我国中央银行资金来源的一个重要渠道，是便利群众储蓄存款的一项措施。

邮政储蓄分为定期储蓄和活期储蓄两类。定期储蓄有“零存整取”和“整存整取”等；活期储蓄有同城和异地存取两种。

(1)邮政储蓄资金的性质特点

邮政储蓄资金是储户存入的储蓄存款，它形成邮电通信企业的负债。邮政储蓄资金是一种专项业务资金，只能用于支付储蓄存款，而不得移作他用。

邮政储蓄资金的特点有：

a．只能用于支付储蓄提款。这是为了保证储户“存款自愿，提款自由”的原则，以便企业迅速、及时地提款项兑付给取款人。

b．只受理人民币储蓄存款，不受理支票。

c．储蓄业务收入由银行拨付。邮政储蓄吸收的存款必须上交中央银行，然后由中央银行向经营储蓄业务的邮电通信企业提供一定的储蓄手续费，作为储蓄业务收入。

(2)邮政储蓄资金的管理要求

a．开立储蓄存款专户。邮电企业吸收的邮政储蓄存款，必须按规定每天缴入当地人民银行，并在人民银行开立两个帐户：一是邮政储蓄存款户，办理储蓄款的存提；二是邮政储蓄周转金户，这是人民银行预付给办理邮政储蓄单位，为支付用户取款和支付利息的周转金专户。

b．实行专款专用、专户存储，单独核算。为保证储户的存款自愿和取款自由，储蓄资金只能用作支付储蓄存款。所以必须专户存储、专款专用，并对邮政储蓄业务进行单独核算。

c贯彻“钱帐分管、全面复核、双线核算”的原则，实现对储蓄资金监督制度化、经常化，以保障储蓄资金的安全和完整。