深化经济体制改革 银企试办“联合银行”

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第552页（5074字）

随着社会主义商品经济的发展，市场竞争十分激烈，资金需求变化迅速，企业离不开银行，银行是企业的金融后盾；同样，银行是组织、分配资金的部门，特别是银行企业化以后，银行也离不开信誉高、效益好的企业，这些企业是银行可靠的资金市场。那么，把金融机制引进企业，使其与企业经营机制相结合；把国家专业银行与国营大中型企业结合一起，联合办银行，既监督又服务会出现一个什么情况呢?市工商银行与该厂本着“自愿互利、求实开拓”的原则，从1985年开始，用了三年时间，对此问题作了可贵的探索，试办了“联合银行”，取得了明显的效果。1988年初，经中国人民银行批准，将“联合银行”升格，成立了一个新型的、具有“法人”资格的－中国工商银行某市分行、某厂“联合办事处”于1988年1月22日正式对外营业。

一、联合办银行的由来

该厂和国家工商银行联合办银行的基本设想是在1984年确立的。当时，以搞活企业尤其是搞活大中型企业为中心的城市经济体制改革全面铺开，企业从生产型逐步转向“经营型”，随着商品经济、市场竞争的发展，对资金的需求与合理运用都提出了一系列尖锐的新课题。资金需求多、流量大，需要银行作后盾；管理改革深化，划小核算单位后，办了6年的“厂内银行”已不适应，开始出现了部分二级基层单位到社会工商银行开户的情况，这对工厂掌握资金流向，及时调节与合理控制使用资金都带来不利，如何解决这些问题，对工厂来说是刻不容缓的。

从银行来看，银行既是商品经济的产物，又是管理商品经济的手段，随着商品经济的发展，搞活大中型企业的要求十分迫切，全面改革金融体制也势在必行。

尤其象我们这样的工厂，是全国轴承行业三大骨干厂之一，有24000多名全民和集体职工，产量在全国同行业中居于首位，有4600多家用户，产品出口产值占1／6，所产“HRB轴承”在国际、国内均享有盛誉，又是国家财政收入的大户，在国家经济中占用重要位置，信誉高，效益好，年年超额完成财政上交任务。象这样的企业，如何使它“活”起来，不断发展生产，提高经济效益，正是银行、企业和经济工作者需要研究的重要课题，也是银行“抓经济”应当扶持的重点对象。

基于上述情况，从“三有利”出发，即：①有利于搞活大、中型企业，不断提高经济效益；②有利于企业“集约化经营”，加强管理，划小核算单位，实行独立核算，“分灶吃饭”的承包经营责任制；③有利于发挥银行在宏观经济管理中的作用，运用货币政策和金融调节，加强对企业的监督与服务。按此原则，工厂与工商银行进行了充分协商达成协议，制定了《章程》，经上级主管部门同意，于1985年1月2日，在原“厂内银行”的基础上，与市工商银行实体联合，试办了国内第一家银企联合体——“联合银行”。最后，又升格为市工商银行为某厂“联合办事处”。这是一个国家专业银行与全民所有制企业的联合体，从事常规金融业务和不断深入企业内部资金管理，既具有“厂内银行”的职能，又享有和承担与工商银行其它办事处同样的权力、责任和义务。

二、联合办事处的框架

建立“联合办事处”，首先要有一套组织作为保证。这套组织，应以国家银行为主体，以保证国家的金融政策畅通无阻地贯彻落实为前提，并做到管理科学，信息灵敏，方便客户，经济效益好，为企业发展生产、繁荣经济提供优良的金融服务。按照这个思路我们的“联合办事处”(以下简称“银轴办”)的框架是：实行监事会领导下的主任负责制。监事会由银、企双方按照对等原则组成。监事长由工厂厂长担任，副监事长由银行一名副行长担任，监事由双方对等推荐组织。监事会主要负责重大问题的决策，日常金融业务由“银轴办”负责。“银轴办”主任由市工商银行委派副主任由双方对等配备，工作人员也按对等原则聘任。

“银轴办”下设“五科一室”。即：计划信贷科、会计科、出纳科、储蓄科、内部结算科和办公室。其业务范围分对内、对外两部分。对外业务，是为轴承厂及其所属的独立核算、自负盈亏的二级单位以及轴承厂附近自愿到“银轴办”开户的单位(包括国营、集体、个体)办理存款、贷款、汇款、结算及票据承兑贴现和信托投资、信息咨询、人民储蓄、发行金融债券、代理发行股票债券等；对内业务，则是按轴承厂财务管理的要求，对在“银轴办”开内部结算户的各分厂、处室的资金管理，按“内部银行”管理办法进行，在“银轴办”内部结算科结算。通过内部结算办法，将他们组织起来，凡生产经营中的物资转移、劳务供应和费用开支，都要按照等价交换的原则进行货币结算。这样，厂内的二级单位就从无偿的供领关系，变成了买卖关系，并通过内部结算，实行事前、事中控制，成为企业全面经济核算和财务管理的重要组成部分。这样，“银轴办”就成了一个既对内实行资金使用监督、控制、服务，又对外广泛吸收社会资金、支付企业搞活，既强有力又灵活自如的金融控制、调节与服务相结合的新型的金融组织，在改革中不断为国家作出新贡献。

三、银、企联合的作用和效果

该厂曾从1980年开始，办了五年“厂内银行”，后又办“联合银行”，实践证明：银、企联合办银行既高于“厂内银行”；又优于“窗口搬家”式的银行驻厂办事处。这“高于”和“优于”的表现是：

(一)做到了“四个结合”。即：金融资金与企业自有资金相结合；筹集融通资金、引导资金流向和提高资金使用效率、调节资金需求相结合；共同吸收社会资金与共同管好、用活资金相结合；有效利用信贷经济杠杆与促使企业充分挖掘内部潜力，搞好集约经营，不断提高经济效益相结合。

(二)具有国家专业银行与“厂内银行”双重职能。既对内，又对外。

(三)调动了银、企双方“两个积极性”。两家人变成了“一条心”，共同为搞活企业，提高经济效益而努力。

(四)取得了八点效果：

1．银行从原来的“一级管理”渗透到了“二级管理”。即从过去只了解工人总的资金状况，发展到各分厂、处室资金的占有、使用情况，都了如指掌。这就更有利于银行加强宏观经济管理职能，并保证贷款投放完全正确。如：有一次五常分厂曾向银行申请流动资金贷款，信贷科了解到这笔贷款是用于扩建分厂厂房，违反贷款规定，拒绝给代款，避免了资金的不合理使用。

2．减轻了工商银行的业务负担。仅该厂内部已开64户，逐步将达到100多户，将来还要吸收附近的单位开户。这些业务，有一半由工厂配备的人员承担。这样，工商银行的人员、业务自然减轻了。

3．共同办储蓄。该厂党、政、工、团协助动员，现在对外吸收的储蓄存款额近千万元。

4．银、企双方出现了空前密切的关系。贷款及时，还款也不超期。如有一次，工厂购到一批紧缺的钢材，需要贷款，联合银行只用两天就给解决了，而过去至少需要15天才能贷到款。

5．推动了企业技术改造和新产品开发。1987年，通过联合银行提供的专项贷款达760万元。其中：技术改造贷款为405万元，出口创汇贷款为300万元，新产品开发贷款为55万元。该厂出口产量能达到全厂产量23%以上；新产品开发达到161种，比1986年增多46%以上，是和银行给予的资金支持分不开的。

6．促使企业加强了管理，提高了集约经营水平。由于联合银行起到了结算中心、资金控制中心、信息反馈中心和资金调节中心这“四个中心”的作用，因此有力地推动了承包责任制和全面经济核算工作的落实。目前，工厂考核分厂、处室的利润、费用、材料、劳务、货币开支等指标是否完成，都由联合银行提供数据。因而各单位对财务管理都很重视，“一把手”亲自抓经济、抓财务。现代化的管理方法如目标管理、ABC管理、质量成本、价值工程等均得到广泛应用。1987年仅推行价值工程23项就节约203．6万元。

7．方便了基层和职工。做到了存款、取款、贷款、办托收“四不出门”。仅办托收加快资金周转一项，即节省资金60多万元。同时，工厂资金紧张时还可以要求银行的同志加班赶写托收凭证。有时，为加快销售资金回笼，银行的同志星期日不休息。1987年12月12日加班赶写托收凭证551份，保证了250多万元资金及时回笼。这种情况是社会银行难以办到的。

此外，总会计师还可通过联合银行掌握资金流向，及时采取措施，避免受骗上当，仅1985－1988年，我们堵截向“皮包公司”的汇款就有200万元之多。

8．提高了企业经济效益。试办“联合银行”以来，工厂实现的利润每年以7%的幅度递增。1987年，仅“双增双节”一项，就节约了672万多元；在消化各种减利因素2054万元的基础上，仍实现利润1884万元。

以上事实说明：银、企联合办银行具有明显的优越性和强大的生命力，能起到“内部银行”或专业银行驻厂办事处单独无法起到的作用和收到单独无法取得的效果。国家体改委对此项新生事物作了肯定，认为方向对头。省委领导同志对“此厂与市工商银行试办联合银行”一文也曾批示：“建议很好总结一下经验，积极而有步骤地推广”。

四、需要解决的几个问题

银行与企业联合办银行，这是城市金融体制改革的一个新创造、新探索。一项新生事物的出现，不可避免地会有许多问题。问题不解决工作就难前进。通过实践，感到需要解决的问题有：

一要更新思想观念。这首先要解决一个“怕”字，即：银行部分同志怕“放松监督，国家吃亏”；工厂部分同志怕“请进婆婆，增加罗嗦”或“加强监督，卡死企业”。实践证明，这些“怕”都是不必要的。实际情况是银、企联合后，银行情况明、贷款准；工厂是工作方便、效益高，双方都有利。

二是解决银、企双方内部成员的关系，坚持贯彻“四个原则”。即：①政策性原则。以符合党和国家的政策、法令和上级的有关规定为准绳。②自主性原则。主任在银、企双方赋予的职权范围内，有权自主决策，处理工作，不受干预。③相互平等原则。银、企双方人员应当享受同样的待遇。④协商一致的原则。对较大问题的决策，必须双方协商。这样才能做到人和心顺，共同前进。

三要解决与工厂财务部门的关系。既要监督，又要配合。通过监督，保证把“钱”花在刀刃上；通过配合，共同管好、用活资金，提高效益。如1987年末，联合银行配合财务部门清资挖潜，促使供应部门处理积压钢材达2328吨，收回贷款达398万多元，双方都很满意。

四要解决与各分厂、处室的关系。这首先需要搞好清产核资，然后扎实地做好一系列基础工作。如定额、价格、原始记录、计量、统计等。这样，结算、核算、监督、控制才有可靠依据和充分的说服力。

五要解决与上级银行的关系。主要是要求尽快实行企业化，完善责任制。包括：主任责任制，储蓄、会计、出纳和信贷人员责任制，特别是储蓄承包责任制，并赋予主任组织、运用资金，存、贷款，财务开支，运用，分配自留资金以及劳动工资分配等权限，真正做到责、权利相结合。